Закрыть окно
Логин:
Пароль:
Запомнить:
Статьи  Ответы
Hi-Tech
Автомобили
Бизнес и финансы
Бытовая техника
Дом и квартира
Медицина
Мода и стиль
Психология
Разное
Спорт
Туризм
Цифровая техника
Бизнес и финансы     Валютный рынок     Недвижимость     Юридические вопросы    
Навигация
Актуально

Выбор системы налогообложения

Согласно Налоговому кодексу РФ существует три вида системы налогообложения: основная система налогообложения (ОСН), упрощенная (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). При выборе системы налогообложения необходимо учитывать ряд факторов, в числе которых вид деятельности, соотношение уровня доходов и расходов и др.
Налоговый кодекс РФ Согласно Налоговому кодексу РФ существует три вида системы налогообложения:
  1. ОСН – основная система налогообложения;
  2. УСН – упрощенная система налогообложения;
  3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
Выбирая систему налогообложения, в первую очередь необходимо учитывать:
  • вид деятельности;
  • количество наемных работников;
  • годовой объем денежного оборота;
  • соотношение уровня доходов и расходов;
  • наличие основных средств.
При наличии каких-либо сомнений следует проконсультироваться со специалистами с учетом всех нюансов предполагаемой деятельности. В рамках данной статьи собрана необходимая информация об условиях применения, а также выделены плюсы и минусы каждой системы налогообложения.

Основная система налогообложения (ОСН)

Налоговая декларация Условия применения. Под действие этой системы налогообложения подпадает любой вид деятельности, который не подпадает под другие виды налогового учета.
Налоги и взносы:
  • НДС – 18%, 10% (применяется при реализации особых видов товаров, например, некоторых медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий), 0% (используется в основном при экспорте товаров);
  • налог на прибыль – 20%;
  • налог на имущество – 2,2%;
  • НДФЛ (на дивиденды учредителя) – 9%;
  • местные налоги, при наличии объекта налогообложения (земельный, транспортный и прочие);
  • НДФЛ (с фонда оплаты труда) – 13%;
  • ПФР (страховой взнос с ФОТ) – 20%;
  • ФСС (страховой взнос с ФОТ) – 2,9%;
  • ФФОМС (страховой взнос с ФОТ) – 1,1%;
  • ТФОМС (страховой взнос с ФОТ) – 2%.
Сдача отчетности и сроки уплаты налогов. Срок уплаты налогов и сдача отчетности по ОСН производится ежеквартально. Что касается сдачи отчетности по страховым взносам, то они происходят ежемесячно, но оплата взносов производится ежеквартально.
Плюсы ОСН:
  • широкий спектр деятельности;
  • неограниченные возможности развития серьезного, стабильного бизнеса;
  • возмещение НДС при определенных видах деятельности (экспорт, импорт товара, лизинг и прочие);
  • понесенные производственные расходы и убытки учитываются при расчете налога на прибыль предприятия.
Минусы ОСН:
  • обязательное наличие в штате предприятия профессионального бухгалтера для ведения сложного бухгалтерского учета;
  • ежемесячная отчетность в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС;
  • ежеквартальная отчетность по всем прочим налогам и сборам.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Калькуляция Условия применения:
  • количество наемных работников менее 100 человек;
  • годовой доход не превышает 60 000 000 рублей.
  • если предприятие, ранее зарегистрированное на ОСН, по итогам работы девяти месяцев бюджетного года не превысило доход в сумме 45 000 000 рублей, такое предприятие может перейти на УСН, с обязательной подачей заявления на переход в налоговые органы.
  • остаточная стоимость основных фондов менее 100 000 000 рублей.
  • вклад в уставный капитал других организаций в совокупности не должен превышать 25%.
Налоги и взносы:
  • УСН 6% – ставка налога 6% от общей суммы дохода;
  • УСН 15% – ставка налога 15% от общей суммы дохода за минусом расходов (законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков);
  • НДФЛ (на дивиденды учредителя) – 9%;
  • местные налоги, при наличии объекта налогообложения (земельный, транспортный, прочие);
  • НДФЛ (с фонда оплаты труда) – 13%;
  • ПФР (страховой взнос с ФОТ) – 14%.
Сдача отчетности и сроки уплаты налогов. Срок уплаты налогов производится ежеквартально. Сдача отчетности по УСН – один раз в год. Что касается сдачи отчетности по страховым взносам в ПФР, то они происходят ежемесячно, оплата взносов – ежеквартально.
Плюсы УСН:
  • достаточно невысокие ставки налога;
  • отчетность по налогам и сборам – ежегодная;
  • бухгалтерский учет ведется путем заполнения Книг доходов и расходов;
  • при УСН 6% возможность вести несложный бухгалтерский учет самостоятельно;
  • отсутствие ежемесячной отчетности по страховым взносам в ФСС, ФФОМС, ТФОМС.
Минусы УСН:
  • невозможность выбора данной системы налогообложения, если вы осуществляете вид деятельности, перечисленный в ст. 346.12 Налогового кодекса, а именно: ломбарды, страховщики, банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды и другие;
  • невозможность применения УСН, если ваша организация имеет представительства и (или) филиалы;
  • предприятие, зарегистрированное на ОСН, может изменить систему налогообложения на УСН только в начале нового календарного года, предварительно подав заявление в налоговую службу в период с 1 октября по 30 ноября предшествующего года;
  • при применении УСН 6% налог насчитывается на весь полученный денежный доход, без учета понесенных расходов;
  • при применении УСН 15% налог рассчитывается с учетом полученных доходов и понесенных расходов, но с обязательным представлением первичной документации на расходную часть. В таком случае усложняется бухгалтерский учет и требуется помощь квалифицированных специалистов.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Счеты Условия применения. В обязательном порядке применяется при осуществлении определенных видов хозяйственной деятельности, перечень которых утверждается местными органами власти.
Налоги и взносы:
  • Сумма налога по ЕНВД рассчитывается по формуле:
    • БЗ х К1 х ФПО х К2 х 15% = сумма налога по ЕНВД,
    • где:
    • БЗ – базовая доходность (установленная законом РФ по каждому конкретному виду деятельности);
    • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно Правительством РФ;
    • ФЗО – физический показатель организации (площадь торгового помещения, количество наемных работников и так далее);
    • К2 – коэффициент, устанавливаемый местными органами власти;
  • НДФЛ (с фонда оплаты труда) – 13%;
  • ПФР (страховой взнос с ФОТ) – 14%.
Сдача отчетности и сроки уплаты налогов. Ежеквартальная уплата налогов и сдача отчетности. Что касается сдачи отчетности по страховым взносам в ПФР, то они происходят ежемесячно, оплата взносов - ежеквартально.
Плюсы ЕНВД:
  • упрощенное ведение бухгалтерского и налогового учета;
  • фиксированная сумма налога;
  • возможное сочетание УСН, ОСН по другим видам осуществляемой деятельности;
  • уменьшение НДФЛ на сумму страховых взносов в ПФР.
Минусы ЕНВД:
  • фиксированная сумма налога, даже в случае получения гораздо меньшего дохода предприятием;
  • установленные Налоговым кодексом лимиты физических показателей, что ведет к невозможности применения ЕНВД. Например, торговые площади при розничной торговле не должны превышать 150 кв.м., количество продаваемых машин в автосалоне не должно превышать двадцати и прочее;
  • постановка на налоговый учет в ФСН по месту осуществления непосредственной производственной деятельности.

Резюме

Надкусанная монета Если вы, уважаемые читатели МирСоветов, все еще в раздумье и не знаете, какой системе налогообложения отдать предпочтение, напоследок разрешите дать вам несколько рекомендаций:
  1. УСН 6% преимущественно используют организации, которые оказывают различные услуги (работы).
  2. УСН 15% используется небольшими производственными или торговыми предприятиями.
  3. ЕНВД применяется при очень ограниченных видах деятельности.
  4. ОСН – достаточно популярная и широко используемая система налогообложения, обусловленная лишь ведением сложного бухгалтерского учета.

Неправильный выбор системы налогообложения в последующем чреват чрезмерной уплатой налогов и сборов!
  • Сейчас 2.50/5
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5



Рейтинг: 2.5 из 5 (голосов: 8)

29 июля 2011

Татьяна Назаренко
Специально для:
Полезные советы - http://mirsovetov.ru

Читайте также
Добавить отзыв или совет

* - Обязательные для заполнения поля

 Тип: *

 Имя: *

 E-mail: 

 Текст: *


Осталось символов: 5000

 
Отзывы на статью
Исаева 19 января 2012
Отчетность в ПФР также ежеквартальная. Не точно указаны в процентах страховые взносы от ФОТ.
Новые статьи
Новые вопросы

: Как вы относитесь к средствам гигиены два в одном (шампунь и гель)?

сколько стоит такси до домодедово из Химок?

плей маркет не работает на андроиде, как исправить?

Хорошо ли красят седину не профессиональные краски?

сколько стоит такси до казанского вокзала от воробьёвых гор?

сколько стоит такси до аэропорта Внуково от Арбата?

электронное разрешение в мексику

сколько стоит такси до автовокзала с аэропорта Домодедово?

Какая горка для купания новорожденных лучше ?

сколько стоит такси в москве

Это интересно

Американцу из штата Нью-Гэмпшир пачка сигарет обошлась в 23 квадриллиона долларов. Именно столько взял торговый автомат на бензоколонке. Сумму долга, превышающую в 20 раз размер государственного долга США, Джоша Мушински обнаружил на карте Visa не сразу.