Закрыть окно
Логин:
Пароль:
Запомнить:
Статьи  Ответы
Hi-Tech
Автомобили
Бизнес и финансы
Бытовая техника
Дом и квартира
Медицина
Мода и стиль
Психология
Разное
Спорт
Туризм
Цифровая техника
Интервью     Кино     Непознанное     Отдых и развлечения     Полезно знать     Праздники     Работа     Религия     Услуги    
Навигация
Актуально

Черная зарплата или белая: что выгодней сотруднику

Считается, что большинство работодателей вынуждены платить серую зарплату из-за начислений на нее. Потому часто получается, что официально, в платежной ведомости отражается ее меньшая часть. А ощутимая разница между цифрой в ведомости и суммой, которую работник получает на руки, выдается ему в конверте. МирСоветов решил разобраться в тонкостях данного вопроса.
Черная зарплата Считается, что большинство работодателей вынуждены платить серую зарплату из-за начислений на нее. Потому часто получается, что официально, в платежной ведомости отражается ее меньшая часть. А ощутимая разница между цифрой в ведомости и суммой, которую работник получает на руки, выдается ему в конверте.
Так оно и есть: зарплата работника обходится работодателю дороже той суммы, которую он указывает в ведомости. И которая при полностью официальных, белых расчетах работнику достается не целиком.
МирСоветов решил помочь читателям немного разобраться в этих бухгалтерских тонкостях.

Расчёт зарплаты

На официальный заработок работника начисляется два налога: подоходный (официальное название – налог на доходы физических лиц, сокращенно НДФЛ) и единый социальный налог (ЕСН).
Первый, составляющий 13% от своего заработка, платит сам работник. Причем независимо от желания – сумма, которую он получает в кассе предприятия или переводом на банковский счет, уже будет на эти самые 13% меньше прописанной в трудовом договоре. Деньги уже будут перечислены в бюджет предприятием. А вот второй налог, составляющий 26%, заплатит предприятие – сверх начисленной работнику зарплаты.
Расчёт зарплаты Общие затраты работодателя и сумма, которую получает на руки работник, при полностью белых расчетах считается просто.
Затраты работодателя (ЗР) равны официальной зарплате (ОЗ) плюс единый социальный налог (ЕСН), равный 26% официальной зарплаты.
Сумма на руки (СНР) равна официальной зарплате (ОЗ) минус налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а НДФЛ равен 13% ОЗ.
Итак:
ЗР = ОЗ + ЕСН, ЕСН = 26% ОЗ.
СНР = ОЗ – НДФЛ, НДФЛ = 13% ОЗ.
Ну а теперь, раз уж у нас получились самые настоящие уравнения, вспомним детство и, как на уроке математики в школе, заменим буквы цифрами.
Допустим, ОЗ = 10000 рублей. Тогда ЕСН, 26% от этой суммы, составит 2600 рублей, а НДФЛ, 13% – 1300 рублей.
Что получается?
ЗР = 10000 + 2600 = 12600.
СНР = 10000 – 1300 = 8700.
Итак, чтобы вы получили на руки 8700 рублей, ваш работодатель должен раскошелиться на 12600 рублей.
Используем более ощутимые цифры. Если ваша официальная зарплата 50 тысяч рублей (что ближе к реальным заработкам во многих отраслях в Москве), все имеющиеся значения увеличиваются в пять раз.
Тогда расклад такой:
ЗР = 50000 + 13000 = 63000.
СНР = 50000 – 6500 = 43500.
Таким образом, вы получаете на руки 43500 рублей, а бюджет работодателя уменьшается на 63000 рублей. Вот такой вот парадокс: для вас ваша зарплата 43500 рублей, ведь именно эту сумму вы получаете на руки. Для работодателя она равна 63000 рублей, ведь именно в такие деньги вы ему обходитесь. А считается, что ее размер 50 тысяч.
На Западе под зарплатой, озвучиваемой, например, в объявлениях о вакансиях, подразумевается именно та сумма, с которой рассчитываются налоги – как у нас говорят, «грязными». А чтобы рассчитать свой реальный месячный бюджет «чистыми», нужно вычесть из нее все налоги, которые платит сам работник. Проще всего ситуация в таких странах, как Великобритания, США, Австралия, где все социальные налоги (там они называются страховкой) платит работник. Во многих других странах нагрузку по социальным обязательствам работника перед государством несет либо, как и в России, работодатель, либо, что чаще всего – они оба. Тогда часть этого налога вычитают из зарплаты работника вместе с подоходным, часть, как и в России, платится работодателем сверх официальной зарплаты. Такая ситуация, например, в Чехии, Словакии, Польше.

Приятные мелочи

Зарплата в конверте На первый взгляд, при официальной зарплате в 50 тысяч рублей работодатель должен будет раскошеливаться на 63000 рублей ежемесячно. Но это не совсем так. Налоговым кодексом РФ предусмотрено некоторое снижение единого социального налога в зависимости от годового заработка. Первый порог – при годовом официальном доходе работника от 280 до 600 тысяч рублей.
Как только сумма уплаченного в календарном году за работника единого социального налога достигла 72800 рублей (это 26% от 280 тысяч рублей), ставка ЕСН, начисляемого на его последующие доходы, до конца календарного года снижается до 10%.
При официальной зарплате в те же 50 тысяч в месяц годовой доход составит 600 тысяч рублей. При размере ЕСН в 13 тысяч рублей ежемесячно за пять месяцев будут выплачены 65 тысяч. Если заплатить столько же за шестой месяц, получится уже 78000, то есть перебор на 5200 рублей.
Пойдем по самому простому пути и представим (бухгалтеру, который высчитывает налоги, приходится сложнее: вдруг работник завтра подаст заявление об уходе, а налог будет уже переплачен). В нашем случае годовой заработок работника 600 тысяч, по 50 тысяч ежемесячно (случаи, когда он колеблется в зависимости от премий, сверхурочных, гонораров и т.п., также оставим бухгалтерам). Из этих 600 тысяч вычитаем пороговые 280, получаем разницу в 320 тысяч, одна десятая от которых (то есть 10%, что до конца года будет составлять ЕСН с зарплаты такого работника), это 32 тысячи. Из них вычитаем переплаченные 5200. Остается 26800, которые раскидываем на оставшиеся шесть месяцев. Ну, например, по пять тысяч на первые пять из них (итого 25 тысяч). А 1800 оставляем на декабрь.
Получается такая примерная выкладка (белая зарплата 50000 рублей в месяц, приблизительная выплата ЕСН по месяцам):
Месяц Сумма ЕСН
Январь 13000
Февраль 13000
Март 13000
Апрель 13000
Май 13000
Июнь 13000
Июль 5000
Август 5000
Сентябрь 5000
Октябрь 5000
Ноябрь 5000
Декабрь 1800
Хотелось бы подчеркнуть, что расчет – приблизительный, только позволяющий понять общую тенденцию и не учитывающий массы нюансов из повседневной практики бухгалтера. Работник может трудиться в компании не с начала года, может в любой момент уволиться, свои требования могут быть у налогового инспектора и т.п. Но МирСоветов в этой публикации не берет на себя задачи по созданию методического пособия на все случаи жизни для бухгалтеров, а лишь пытается помочь разобраться в ситуации людям далеким от бухгалтерии.
Самое же главное: при таком раскладе за год работодатель уплатит за работника с официальной зарплатой в 50 тысяч рублей не 156000 рублей (13 тысяч рублей, помноженные на 12 месяцев в году), а меньше – 104800 рублей.
Еще более впечатляющая разница при официальной зарплате в 100 тысяч рублей в месяц.
Согласно Налоговому кодексу РФ, если годовой официальный доход зашкаливает за 600 тысяч рублей (а при такой зарплате это уже 1 миллион 200 тысяч в год), ЕСН считается иначе: 104800 рублей плюс 2% от заработка, превышающего 600 тысяч.
В нашем случае разница – 600 тысяч рублей, а 2% от этой суммы – 12 тысяч.
При зарплате в 100 тысяч рублей ЕСН 26% с нее составляет 26 тысяч. Так что за четыре месяца будут выплачены уже 104 тысячи рублей, остается до конца года заплатить 12800. Например, в мае перечислить в бюджет 5800 рублей, а оставшиеся шесть тысяч раскидать по месяцам.
Тогда примерный расклад такой (белая зарплата 100000 рублей в месяц, выплата ЕСН по месяцам – приблизительно):
Месяц Сумма ЕСН
Январь 26000
Февраль 26000
Март 26000
Апрель 26000
Май 5800
Июнь 1000
Июль 1000
Август 1000
Сентябрь 1000
Октябрь 1000
Ноябрь 1000
Декабрь 1000
В бухгалтерии реального предприятия, где платят такие зарплаты, детальный помесячный расклад, скорее всего, будет несколько иной, но МирСоветов использует эту таблицу исключительно для наглядности.
Главное – общие годовые затраты работодателя на ЕСН составят меньше, чем 26 тысяч, умноженные на 12 месяцев (итого 312 тысяч) и даже меньше, чем 72800 плюс 10% от разницы между 1 млн. 200 тыс. и 280 тысячами (это 920 тыс., 10% от данной суммы 92 тыс., итого 72800 + 92000 = 164800 рублей), а 116800 рублей.

Цена вопроса

Ну а теперь с учетом всех нюансов, заложенных в Налоговый кодекс РФ относительно ЕСН, прикинем все расклады по затратам работодателя при различных вариантах оформления зарплаты в 50 тысяч рублей, а также сколько получат работник и государство.
  Черный нал, в месяц Черный нал, в год Серая зарплата, официально 10000 рублей в месяц, остальные 40000 в конверте, в месяц Серая зарплата, официально 10000 рублей в месяц плюс 40000 в конверте, в год Белая  зарплата 50000 рублей в месяц, каждый месяц Белая зарплата 50000 рублей в месяц, в год
Начисленная сумма 50000 600000 10000 (плюс 40000 в конверте) 120000 (плюс 480000 в конверте) 50000 600000
НДФЛ 13% 0 0 1300 15600 6500 78000
ЕСН 26% (при годовой зарплате от 280000 до 600000 рублей в год: 72800 рублей плюс 10% от суммы, превышающей 280 тысяч рублей) 0 0 2600 31200 13000 104800
Из уплаченного ЕСН в Пенсионный фонд (14% начисленной зарплаты, при годовой зарплате от 280000 до 600000 рублей в год: 39200 рублей плюс 5,5% от суммы, превышающей 280000 рублей) 0 0 1400 16800 7000 56800
На руки 50000 600000 48700 584400 43500 522000
Суммарные затраты работодателя на зарплату сотрудника 50000 600000 52600 631200 63000 704800

Что зависит от цвета зарплаты

Дилемма работодателя на предмет, как платить, очевидна: либо все по честному и спокойный сон, либо жизнь под дамокловым мечом возможных проблем с силовиками (кроме налоговых органов, серыми и черными зарплатами занимается также ОБЭП, а уличенному в такой «экономии» бизнесмену теоретически грозит до 6 лет лишения свободы), но ощутимая оптимизация расходов.
Черная зарплата или белая, что выгодней? А что для работника?
Белая зарплата – в первую очередь, дает больше гарантий (хотя все же не на 100%), что все обязательства работодателя, оговоренные Трудовым кодексом (длительность отпуска, оплата больничных, расчет при увольнении по сокращению штата или при ликвидации предприятия и др.), будут соблюдаться в полной мере. А не в той, в какой считает нужным конкретный «барин» в своей «вотчине».
Конечно, если работнику чего-то недоплатили, серая схема еще не значит, что спорная сумма недоказуема. Так, при рассмотрении трудовых споров в суде за последние годы сложилась тенденция, что судьи предпочитают в такой ситуации поверить работнику на слово. Да и расчетные листки, которые на многих предприятиях вкладывают в конверты с неофициальной частью серой зарплаты, могут служить доказательством. Но, чем «темнее» зарплата, тем в большую зависимость впадает работник от воли работодателя.
Черные варианты не рассматриваем и вовсе: это, как правило, полное отсутствие социальных гарантий и безграничные возможности для произвола – вплоть до невыплаты заработанного под предлогом «я тебя не знаю, и никому ты не докажешь, что здесь работал».
При серой схеме размеры отпускных, больничных, выходных пособий или расчета при увольнении по собственному желанию зависят от позиции работодателя. Немало таких, кто рассчитывается все же по-честному. Но и другие варианты не редкость, особенно при увольнении. При уходе по собственному желанию работнику полагается заработок за последний неоплаченный период плюс компенсация за неиспользованный отпуск. Ее чаще всего и норовят выдать по официальной зарплате. Особенно интересна ситуация с больничными. Теоретически эти расходы несет государство в лице Фонда социального страхования. Оплату всех дней, которые работник проболел, перечисляют работодателю на основе взносов, перечисляемых за сотрудника с его официальной зарплаты. Доплачивать ли разницу – на усмотрение работодателя. А к тому, что сотрудники болеют, у того отношение может быть сложное.
В справке о зарплате, которую требуют многие посольства в пакете документов на туристическую визу, на предприятии с серой зарплатой могут указать даже сумму больше реального заработка. С белой – как правило, реальную. Впрочем, тут увлекаться тоже не стоит. Визовые клерки обычно в курсе ситуации на рынке труда в стране пребывания. Так что слишком уж завышенная зарплата может, наоборот, стать причиной отказа в визе.
С банковскими кредитами ситуация неоднозначна. Поскольку банки не желают терять изрядное количество потенциальных заемщиков с серыми доходами, серая зарплата не основание для отказа в кредите. К тому же при оформлении кредита на покупку, например, достаточно паспорта и другого документа (скажем, водительских прав или загранпаспорта). Для займа, предполагающего более серьезную сумму и длительный период: автокредит, ипотека и т.п. – подойдет справка по форме банка, отражающая реальные доходы, а не форма 2НДФЛ с официальными (а лучше два документа, в том числе и при белой зарплате). Но, чем белее доходы, тем в основном выше сумма, на которую может рассчитывать заемщик. А зачастую и ниже процент. Разница же между, допустим, 12-ю и 13-ю процентами годовых при займе нескольких десятков тысяч долларов на 15-20 лет ощутима.
Наконец, размер официальной зарплаты напрямую влияет на будущую пенсию. Методика ее расчета, применяемая Пенсионным фондом России, очень сложна и запутанна. Но пенсионные калькуляторы на сайтах некоторых негосударственных фондов позволяют вычислить размер своего ежемесячного бюджета в старости по сегодняшнему белому доходу. Например, при зарплате в 45 тысяч рублей в месяц это будет в районе 11 тысяч рублей. С конца прошлого года государство дает возможность самостоятельно пополнять свой пенсионный счет по программе софинансирования. А граждане развитых стран обычно параллельно делают взносы в негосударственные пенсионные фонды. Но чем больше денег поступит в государственный пенсионный фонд дополнительно, тем лучше.
Налоги платить не нравится никому. В том числе и за границей. Считается, что на Западе, в отличие от России, налогоплательщик знает, на что тратится. Но это справедливо лишь отчасти. У европейского и американского обывателя претензий к своим государствам в этом плане тоже немало. Но вопрос, платить или не платить, для их основной массы немыслим. В этой ситуации МирСоветов рекомендует относиться к налогам как, если ко злу, то неизбежному.

Обеление зарплаты

Обеление зарплаты Допустим, вы по каким-либо причинам предпочитаете белый расчет, но ваш работодатель, который вас во всех отношениях устраивает, придерживается серых схем.
Главный его аргумент – у него есть лимит суммарных расходов на вашу зарплату, превысить который он не может. Аргумент резонный: каким бы ценным вы ни были кадром, платить вам себе в убыток не будет ни одно предприятие.
Но можно попробовать поискать компромисс – вписать в этот его лимит все расходы на вашу зарплату, включая налоги.
Сколько получит на руки работник и во что это обойдется работодателю при различных вариантах оформления (из расчета 10000 рублей в месяц), можно понять из следующей таблицы:
  Черный нал, 10000 рублей в месяц Белая зарплата 10000 рублей в месяц Серая зарплата: по ведомости 5000 рублей, реальная 10000 рублей в месяц, НДФЛ с официальной зарплаты за счет работодателя Серая зарплата: по ведомости 5000 рублей, реальная 10000 рублей в месяц, НДФЛ с официальной зарплаты за счет работника Возможная белая зарплата при лимите на нее до 10000 рублей в месяц, включая налоги Возможная белая зарплата при лимите на нее до 11300 рублей в месяц, включая налоги Возможная белая зарплата при лимите на нее до 11950 рублей в месяц, включая налоги
Начисленная сумма 0 10000 5000 5000 7900 8700 9000
НДФЛ 13% 0 1300 650 (работник – 0) 650 1027 1131 1170
ЕСН 26% 0 2600 1300 1300 2054 2262 2340
На руки 10000 8700 10000 9350 6873 7569 7830
На ваши счета в Пенсионный фонд РФ (14% от начисленной зарплаты) – из уплаченного за вас ЕСН 0 1400 700 700 1106 1218 1260
Суммарные затраты работодателя 10000 12600 11950 11300 9954 10962 11340
Итак, при условии, что работодатель должен вписаться в определенный лимит, получается, что соблюдение этого условия ваша «белая» зарплата позволит ему даже сократить свои затраты на нее в сравнении с «черным» или «серым» вариантами. Да и обязанности вашего налогового агента (того, кто перечисляет налоги за вас) перестанут портить ему сон.
Но вот сумма, которую будете получать на руки вы, ощутимо уменьшится.
Некоторые работодатели на Украине при приеме на работу предлагают выбирать: или вся сумма в конверте, или ощутимо меньше (с учетом, что из суммы, которая предполагается к выдаче в конверте, будут вычитаться все налоги, включая те, что платятся сверх начисленной зарплаты), но официально. Второму варианту отдают предпочтение единицы. Впрочем, на Украине зарплаты и в конверте, как правило, невысоки, не говоря уж о вычете налогов.
Рассмотрим еще один пример – варианты обеления оговоренной зарплаты в 50 тысяч рублей:
  Черный нал, 50 тысяч рублей в месяц Серая зарплата, официально 10000 рублей в месяц плюс 40000 в конверте, в месяц, НДФЛ с официальной зарплаты за счет работодателя Серая зарплата, официально 10000 рублей в месяц плюс 40000 в конверте, в месяц, НДФЛ с официальной зарплаты за счет работника Белая  зарплата 50000 рублей в месяц Возможная белая зарплата при лимите на нее до 52600 рублей, включая налоги, в месяц Возможная белая зарплата при лимите на нее 53900 рублей, включая налоги, в месяц
Начисленная сумма 50000 10000 (плюс 40000 в конверте) 10000 (плюс 40000 в конверте) 50000 41700 42700
НДФЛ 13% 0 1300 1300 6500 5421 5551
ЕСН 26% (при годовой зарплате от 280000 до 600000 рублей в год: 72800 рублей плюс 10% от суммы, превышающей 280 тысяч рублей)   2600 2600 13000 10842 11102
Из уплаченного ЕСН в Пенсионный фонд (14% начисленной зарплаты, при годовой зарплате от 280000 до 600000 рублей в год: 39200 рублей плюс 5,5% от суммы, превышающей 280000 рублей) 0 1400 1400 7000 5838 5978
На руки 50000 50000 48700 43500 36279 37149
Суммарные затраты работодателя на зарплату сотрудника 50000 53900 52600 63000 52542 53802
Выгодно ли вам получить больше сегодня, экономя на своей будущей пенсии (а женщинам, которые планируют когда-нибудь становиться матерями – и ряде выплат по беременности и родам, напрямую зависящих оттого, сколько за будущую маму заплачено в Фонд соцстраха), или лучше вариант «заплати налоги – и спи спокойно», можете решить только вы.
Если вы за соблюдение закона, есть смысл, вооружившись цифрами, попытаться найти компромиссный вариант: вы получаете на руки меньше, чем сегодня, но при условии, что работодатель, вписываясь в свои текущие расходы на вашу зарплату, платит весь ЕСН с нее, а из вашей исправно вычитает НДФЛ.
Не факт, что работодатель пойдет на это, если на обелении будете настаивать только вы. Но вот если желающих окажется много, шансов больше.
  • Сейчас 4.30/5
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5



Рейтинг: 4.3 из 5 (голосов: 27)

24 марта 2009

Руслан Царев
Специально для:
Полезные советы - http://mirsovetov.ru

Читайте также
Добавить отзыв или совет

* - Обязательные для заполнения поля

 Тип: *

 Имя: *

 E-mail: 

 Текст: *


Осталось символов: 5000

 
Отзывы на статью
Ларчев 05 октября 2014
В статье не учтено важное обстоятельство. Обеление зарплаты уменьшает налогооблагаемую базу прибыли. Так что, внезапно, при зарплате 50000 рублей в месяц расходы работодателя будут 65000 рублей. Но в этом случае налога на прибыль заплатить надо будет на 3000 рублей меньше.
Новые статьи
Новые вопросы

Как жить после смерти мужа?

Получение рабочей профессии - какую выбрать и как?

Обучение английскому языку - как вы выбираете центр?

Заказывали мебель в интернет-магазине Детский 1 СПб ?

Заказывали мебель в интернет-магазине Десткий 1 СПб ?

Можно ли избавиться от язвы навсегда?

Девочки, у меня бессонница!

Простуда. Лечить, не лечить?

купить авто срочно

Что делать мама запрещает ходить куда я хочу?

Это интересно

Южнокорейские генетики из университета Кенсан (Gyeongsang) клонировали кошек, изменив у них ген, отвечающий за производство флуоресцентного белка. В результате котята турецкой ангорской кошки в ультрафиолетовом освещении светятся красным цветом.